סיום משטר העצמאי הקטן: מה על מטפלים לדעת ב-2026

סופי, נטורופת מליון, חצתה את רף ה-77,700 אירו במחזור הכנסות ב-2025. מבלי לדעת, היא נכנסה לאזור אפור: מעמד העצמאי הקטן שלה לא יהיה תקף עוד ב-2026. כמוה, אלפי מטפלים עצמאיים (אוסטאופתים, סופולוגים, פסיכולוגים ועוד) יצטרכו לשנות את מעמדם המיסויי והחברתי. הבעיה? רבים עדיין לא מודעים לכך.

מדוע מתבצעת הרפורמה הזו? מהם הספים החדשים? כיצד לבחור בין הצהרה מבוקרת, עסק יחיד קלאסי או חברה? אנחנו מסבירים הכל, עם נתונים מדויקים ועדויות של מטפלים שכבר עשו את הצעד. ספוילר: עדיף להתכונן כבר עכשיו.

מדוע משטר העצמאי הקטן משתנה ב-2026?

רפורמה אירופית המחייבת את צרפת

ביטול משטר העצמאי הקטן עבור אנשי מקצוע מסוימים אינו החלטה צרפתית, אלא תוצאה ישירה של הנחיה אירופית 2023/2088 בנושא שקיפות מיסוית. הנחיה זו, שהוטמעה במשפט הצרפתי באמצעות חוק הכספים 2024 (סעיף 12), מחייבת את המדינות החברות לבטל משטרי מס יוצאי דופן עבור עסקים העוברים ספי מחזור הכנסות מסוימים.

בפועל, צרפת נדרשת ליישר את משטר המיקרו-מיסוי (עצמאי קטן) עם הסטנדרטים האירופיים עד ל-1 בינואר 2026. כתוצאה מכך, הספים הנוכחיים של 77,700 אירו (עבור שירותים) ו-188,700 אירו (עבור מכירת סחורות) יופחתו, והמשטר לא יהיה נגיש עוד עבור מקצועות מוסדרים כמו מטפלים.

מקור: העיתון הרשמי של האיחוד האירופי, הנחיה 2023/2088

הספים ב-2026: מי באמת מושפע?

החל מה-1 בינואר 2026, ספי מחזור ההכנסות להישארות במעמד עצמאי קטן יהיו כדלקמן:

סוג פעילות	סף 2025 (נוכחי)	סף 2026 (חדש)
שירותים (מטפלים, יועצים)	77,700 אירו	40,000 אירו
מכירת סחורות	188,700 אירו	100,000 אירו

שימו לב: עבור מקצועות מוסדרים (אוסטאופתים, פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים עצמאיים וכו'), משטר העצמאי הקטן ייעלם לחלוטין, ללא קשר למחזור ההכנסות. מקצועות אלה יחויבו לבחור במעמד אחר.

מקור: URSSAF, הודעת מידע מ-15 במרץ 2024

אילו מטפלים מושפעים מסיום משטר העצמאי הקטן?

המקצועות המוסדרים: הוצאה מוחלטת

אם אתם עוסקים באחד מהמקצועות הבאים, לא תוכלו להיות עצמאיים קטנים ב-2026, גם אם מחזור ההכנסות שלכם נמוך מ-40,000 אירו:

• אוסטאופתים (רשומים ב-RNPP – Répertoire National des Professionnels de Santé)
• פסיכולוגים (בעלי תואר שני ורשומים ב-ARS)
• פיזיותרפיסטים עצמאיים
• מרפאים בעיסוק
• קלינאי תקשורת
• דיאטנים-תזונאים

עבור מקצועות אלה, המעבר למעמד אחר יהיה חובה החל מ-1 בינואר 2026. עצמאיים קטנים קיימים יקבלו תקופת חסד של 6 חודשים כדי להסדיר את מצבם.

מקור: סעיף L4161-1 בקוד הבריאות הציבורי

המקצועות הלא מוסדרים: סף מופחת ל-40,000 אירו

עבור מטפלים אחרים (נטורופתים, סופולוגים, היפנותרפיסטים, רפלקסולוגים וכו'), משטר העצמאי הקטן יישאר נגיש, אך ורק אם מחזור ההכנסות שלהם לא יעלה על 40,000 אירו בשנה.

דוגמה:

• סופולוג עם מחזור הכנסות של 35,000 אירו ב-2025 יוכל להישאר עצמאי קטן ב-2026.
• נטורופת שחוצה את ה-40,000 אירו יצטרך לשנות מעמד.

מקרה מיוחד: אם אתם משלבים מספר פעילויות (למשל: מכירת תוספי תזונה + ייעוצים), הסף יחושב באופן יחסי לפי ההכנסות מכל פעילות.

השוואת חלופות המעמד ב-2026

אתם נדרשים לעזוב את משטר העצמאי הקטן? אלו האפשרויות העומדות בפניכם, עם היתרונות והחסרונות שלהן.

1. הצהרה מבוקרת (משטר אמיתי מפושט)

למי זה מתאים? מטפלים שמחזור ההכנסות שלהם עולה על 40,000 אירו אך נמוך מ-254,000 אירו (הסף ב-2026 עבור שירותים).

יתרונות:

• שיעור דמי ביטוח לאומי מופחת: כ-22% מהרווח (לעומת 22.2% בעצמאי קטן, אך מחושב על הרווח האמיתי, ולא על מחזור ההכנסות).
• ניכוי הוצאות: ניתן לנכות הוצאות מקצועיות (שכר דירה של מרפאה, ציוד, נסיעות וכו').
• **פטור ממע